REER ou CELI : lequel choisir, et ce que ça change sur votre déclaration d'impôt
Le REER vous fait économiser de l'impôt aujourd'hui et vous en fait payer au retrait; le CELI ne vous donne rien aujourd'hui, mais tout ce qui en sort est libre d'impôt. Le bon choix dépend donc surtout d'une comparaison : votre taux d'impôt cette année, et celui que vous aurez quand vous retirerez l'argent. Pour une cotisation REER qui compte dans la déclaration de 2026, vous avez jusqu'au 1er mars 2027.
Les banques expliquent très bien les placements. Cet article regarde la question depuis l'autre bout : votre déclaration de revenus. Où trouver vos droits, à quelle ligne va la déduction, pourquoi on n'est pas obligé de la prendre tout de suite, et les erreurs qui coûtent 1 % par mois.
La différence en un tableau
| REER | CELI | |
|---|---|---|
| Quand vous cotisez | La cotisation se déduit de votre revenu | Aucune déduction |
| Pendant que l'argent est placé | Les revenus s'accumulent à l'abri de l'impôt | Les revenus s'accumulent à l'abri de l'impôt |
| Quand vous retirez | Le retrait s'ajoute à votre revenu imposable de l'année | Le retrait n'est pas imposable |
| Droits de cotisation | 18 % du revenu gagné de l'année précédente, jusqu'à un plafond fixé chaque année (32 490 $ pour 2025) | Un plafond annuel identique pour tous : 7 000 $ en 2024, 2025 et 2026 |
| Après un retrait | Les droits utilisés ne reviennent pas | Le montant retiré redevient disponible le 1er janvier suivant |
| Âge | Dernière année de cotisation : celle de vos 71 ans | Les droits commencent à 18 ans (résident du Canada) |
| Où trouver vos droits | Votre avis de cotisation fédéral | Mon dossier de l'ARC |
Sources : le guide T4040 de l'Agence du revenu du Canada pour le REER, et la page Avant de cotiser à un CELI pour le CELI.
Comment trancher : votre taux d'impôt maintenant, et plus tard
La déduction REER vaut ce que vaut votre taux d'impôt sur vos derniers dollars de revenu. Plus votre revenu est élevé cette année, plus la déduction rapporte. Au retrait, l'argent est imposé au taux que vous aurez cette année-là. Comme le résume Retraite Québec, le REER demeure souvent avantageux parce que les revenus à la retraite sont possiblement plus faibles.
Le REER a l'avantage quand…
- votre revenu est élevé cette année, et vous prévoyez un revenu plus bas à la retraite;
- vous visez une première propriété ou un retour aux études : le RAP permet de retirer jusqu'à 60 000 $ de vos REER pour une première propriété, et le REEP sert aux études à temps plein, avec un remboursement obligatoire dans les deux cas;
- votre conjoint ou conjointe gagne beaucoup moins que vous (voir le REER de conjoint, plus bas).
Le CELI a l'avantage quand…
- votre revenu est faible cette année : la déduction REER rapporterait peu;
- vous prévoyez un revenu égal ou plus élevé au moment des retraits;
- l'argent pourrait servir avant la retraite (fonds d'urgence, auto, rénovations) : le retrait ne coûte rien en impôt et les droits reviennent l'année suivante.
Beaucoup de gens finissent par utiliser les deux. Et les deux ne sont que des « enveloppes » : le choix des placements à l'intérieur (fonds, CPG, actions) est une autre décision.
Où trouver vos droits de cotisation
REER : sur votre avis de cotisation fédéral
Votre maximum déductible au titre des REER est inscrit sur votre plus récent avis de cotisation de l'ARC, celui que vous recevez après votre déclaration. C'est le chiffre qui compte, pas celui que vous calculez de tête : il tient compte de vos cotisations inutilisées, d'un régime de retraite d'employeur (facteur d'équivalence) et des droits non utilisés des années passées, qui se reportent indéfiniment.
CELI : dans Mon dossier
Pour le CELI, les droits s'accumulent dès 18 ans si vous résidez au Canada, même si vous n'avez jamais ouvert de compte. Une personne qui avait 18 ans et résidait au Canada en 2009, et qui n'a jamais cotisé, a des droits de 109 000 $ en 2026, d'après le tableau des plafonds annuels de l'ARC. Attention aux comptes ouverts dans plusieurs institutions : les droits sont les mêmes pour l'ensemble de vos CELI.
Ce que le REER change dans votre déclaration
La cotisation se déduit à la ligne 20800 de la déclaration fédérale. Au Québec, la ligne 214 reprend le même montant, selon Revenu Québec. La déduction se prend donc dans le calcul du revenu net, ce qui a un effet au-delà de l'impôt : le revenu net sert aussi à calculer des crédits qui diminuent avec le revenu familial, comme le crédit d'impôt pour maintien à domicile des aînés.
Les 60 premiers jours de l'année comptent pour l'année d'avant
Une cotisation versée en 2026 ou dans les 60 premiers jours de 2027 peut être déduite dans la déclaration de 2026. Pour 2025, la date limite tombait le 2 mars 2026; pour 2026, le 60e jour est le lundi 1er mars 2027. Gardez les reçus de cotisation des deux périodes : ils servent à la même déclaration.
Vous n'êtes pas obligé de déduire tout de suite
C'est la règle la moins connue. Vous pouvez cotiser cette année et reporter la déduction à une année où votre revenu sera plus élevé : après un congé parental, en début de carrière ou après une année creuse de travailleur autonome, par exemple. La cotisation non déduite reste inscrite comme « cotisation inutilisée » sur votre avis de cotisation. L'argent fructifie à l'abri de l'impôt en attendant.
Le REER de conjoint
Vous pouvez cotiser au REER dont votre conjoint ou conjointe est le rentier : c'est vous qui prenez la déduction, dans votre propre maximum déductible, et c'est votre conjoint qui sera imposé sur les retraits plus tard. Vous pouvez y cotiser jusqu'à la fin de l'année de ses 71 ans, même si vous avez vous-même dépassé cet âge.
Les erreurs qui coûtent 1 % par mois
- Cotiser trop au REER : les cotisations inutilisées qui dépassent votre maximum déductible de plus de 2 000 $ sont imposées à 1 % par mois.
- Cotiser trop au CELI : tout excédent sur vos droits est imposé à 1 % par mois, tant qu'il reste dans le compte. Le piège classique : retirer en mars et remettre la même somme en octobre. Le retrait ne redevient un droit que le 1er janvier suivant.
- « Transférer » un REER dans un CELI : selon l'ARC, c'est un retrait du REER à la juste valeur marchande. Le montant s'ajoute à votre revenu de l'année, puis il est versé au CELI, si vous avez les droits.
- Oublier le remboursement du RAP ou du REEP : le minimum à rembourser chaque année est indiqué sur votre avis de cotisation. Ce qui n'est pas remboursé s'ajoute à votre revenu.
Ce qu'on regarde avant de vous dire « REER » ou « CELI »
Chez MD Impôts, la question arrive presque toujours en même temps que la déclaration de revenus : on a sous les yeux votre revenu de l'année, votre avis de cotisation et celui de votre conjoint. C'est le meilleur moment pour vérifier quatre choses : le maximum déductible réel (pas une estimation), les cotisations des années passées qui n'ont jamais été déduites, le remboursement minimum du RAP s'il y en a un, et lequel des deux conjoints a avantage à prendre la déduction.
Mélanie Daoust cumule plus de 20 ans d'expérience en comptabilité et en fiscalité. Elle est certifiée par le CQFF et le FIC, membre de la Chambre de la sécurité financière et représentante en épargne collective : le côté impôt et le côté épargne se regardent ensemble, dans le cadre de nos conseils fiscaux et en épargne collective. MD Impôts accompagne plus de 700 clients à Mercier, à Châteauguay et ailleurs au Québec.
Si vous êtes travailleur autonome et que vous versez des acomptes provisionnels, une cotisation REER prévue réduit l'impôt de l'année : elle fait partie du calcul. Notre article sur les acomptes provisionnels explique les échéances et les méthodes.
Questions fréquentes
J'ai 72 ans. Puis-je encore cotiser à un REER?
Pas au vôtre : la dernière année de cotisation est celle de vos 71 ans, et le REER doit être transformé (FERR ou rente) ou retiré au plus tard à la fin de cette année-là. Si votre conjoint ou conjointe a 71 ans ou moins à la fin de l'année, vous pouvez cotiser à son REER et prendre la déduction, si vous avez encore des droits.
Mes droits REER de l'an dernier sont-ils perdus si je ne les ai pas utilisés?
Non. Les droits inutilisés accumulés depuis 1991 se reportent sans limite de temps. Votre avis de cotisation affiche le total disponible.
Dois-je déclarer les retraits de mon CELI?
Non : les retraits d'un CELI ne sont pas imposables et n'ont pas à être ajoutés à votre revenu. Les cotisations REER, elles, se déduisent avec les reçus de l'institution financière, à joindre à vos documents d'impôt.
Combien coûte une consultation pour faire le point?
L'entretien téléphonique est de 78,28 $ l'heure, facturé à la minute. Si la question vient avec votre déclaration de revenus, on en discute au moment de la préparer. Tous les tarifs sont sur la page Nos services.
Avant le 1er mars, faites le point
On regarde votre avis de cotisation, votre revenu de l'année et celui de votre conjoint, puis on vous dit combien vous pouvez cotiser, s'il vaut mieux déduire cette année ou plus tard, et ce que ça change à votre remboursement.
Prenez rendez-vous ou appelez-nous au (438) 476-5524.
Information générale à jour en date d'octobre 2026, fondée sur les publications de l'Agence du revenu du Canada, de Revenu Québec et de Retraite Québec. Cet article ne constitue pas une recommandation de placement. Les plafonds changent chaque année. Pour votre situation particulière, consultez un professionnel.
